Dicho documento incluye :ejecuciòn presupuestal con relaciòn a los recursos y a los crèditos resultado del ejercicio ,resultado acumulado y otros estados complementarios.
Tras la auditoria llevada adelante ,en los estados financieros de la intendencia ,el Tribunal de Cuentas ,tiene una opinion adversa en relaciòn con lo presentado por el gobierno departamental.
Segùn informa el T.C ,existen diferencias en el sistema contable.El documento enviado desde la junta departamental de Rocha con fecha 15 de julio de 2015 ,of 176/15 presenta diferencias con el sistema contable por màs de un millòn y medio de pesos Uruguayos.
El saldo de caja y banco segùn el documento es de $81 955 869 mientras que ,segùn el sistema contable ,es de $83 629 434.
Se establece una marcada diferencia entre los recursos recaudados con el sistema de cobros que en algunos casos supera los 55 millones de pesos Uruguayos.
En la rendiciòn se establece que los recursos recaudados son $1 424 139 164 ,mientras que el sistema de cobros ,indica que son $1.276 667 737.
En el documento de Rendiciòn de Cuentas ,se incluyeron como ingresos fondos de terceros por $14 954 302 ,asì como recursos que no correspondìan al ejercicio por $13 517 556 .
Estos fondos corresponden a la recaudaciòn del año 2013.
La Entidad Fiscalizadora Superior,constato que se presentan inconsistencias en algunos estados del documento.
A modo de ejemplo la rendiciòn de cuentas incluye "Acreedores por juicio"por un importe que supera los 30 millones de pesos.Exactamente $33 810 462 ,mientras que,de acuerdo al informe presentado desde el departamento jurídico de la intendencia,los juicios contra el ejecutivo comunal con sentencia de condena ,impagos al 31 de diciembre del año 2014 ,ascienden a $36 724 261. Se establece desde el TC que no se efectuaron registros contables por este concepto-.
Estado de "Evoluciòn de Convenios".
En esta rendiciòn de cuentas la informaciòn aportada respecto de la deuda por concepto de intereses en cuenta corriente con el Colectivo Medico Rochense (COMERO)por un monto de u$S 1 107 730.
En dicho documento no se informa sobre la existencia de dicha deuda ,que segùn la clàusula quinta del convenio de pago vigente a la fecha,firmado el 16 de setiembre de 2008 ,establece que COMERO se compromete a la condonaciòn de 1 .107 .730 dòlares ,por concepto de intereses devengados en el periodo 30 de junio 2005 al 30 setiembre 2007 , si la intendencia realizaba los pagos en tiempo y forma.
COMERO informò al tribunal que existe una diferencia en el importe adeudado superior a los u$s 5801 al monto incluido .
Fondos Indisponibles.
Al dìa de hoy la intendencia mantiene adeudos ,por las retenciones efectuadas desde el año 2002,correspondientes a Anda y Rutas del Sol.
En lo que refiere a la empresa de transporte de pasajeros ,si bien existe un convenio,se mantiene un saldo impago desde el ejercicio 2013.
A su vez ,la deuda por juicios no se encuentra registrada en su totalidad.
El saldo de los fondos indisponibles incluido en la Rendiciòn de Cuentas asciende a $51 301 742 mientras que el saldo del sistema contable registra $52 732 631 resultando una diferencia neta de $ 1 430 889.
La intendencia informa en el documento que mantiene un saldo deudor con la junta departamental de Rocha de $ 19 091 791 .De acuerdo con los estados incluidos en la R,C, de la propia junta ,la deuda ascendería a $ 1 020 235.
Movimiento de Fondos y valores.
El estado de movimiento de fondos y valores presenta un ajuste al saldo inicial de caja y banco de $ 1 955 463 .
La intendencia no detalla la totalidad de las partidas que componen referido ajuste.
La intendencia de Rocha incluye en los ingresos un ajuste extra contable de $2 898 192 corresponde a cobranzas efectuadas con tarjetas de crédito y cheques posterior al 31 de diciembre de 2014 y realiza ademàs un nuevo ajuste en no menos de $ 14 954 302 correspondiente a fondos de terceros.
Estos montos no fueron ajustados contablemente en el saldo final de caja y banco al
31 /12/2014 .Se presenta una inconsistencia en el estado ,al no exponerse dicha diferencia.
Compensaciones de crèditos y deudas por tributos.
La intendencia efectùa con algunos de sus acreedores la compensaciòn de deudas tributarias propias y de terceros.
Se efectuaron contrataciones sin utilizar el procedimiento de selecciòn del contratante.
El documento remitido al Tribunal de Cuentas ,no incluye el estado demostrativo del grado de cumplimiento de los objetivos y metas programadas y las alcanzadas,ni el costo resultante.No contiene conciliaciones de saldos bancarios.Carece de informaciòn sobre Cheques diferidos de terceros con indentificaciòn de los recursos que le dieron origen.
No se remitieron copias de convenios firmados,ni los detalles de contratos de arrendamientos de obras y de servicios vigentes durante el ejercicio ,entre otras cosas.
Desde el año 2009 hasta la fecha ,los arqueos de fondos y valores que se realizan por parte del tribunal en la tesorería departamental ,han presentado diferencias ,las que no han sido aclaradas por el ejecutivo departamental.
Las cifras de las diferencia son :$768 803 corresponde al 2 de enero del 2009 ,$78 488 del 1 de julio de 2009 ,$98 950 del 03 noviembre igual año,$108 813 del 04 enero 2010, $11 340 del 11 enero 2011 ,$422 233 corresponde al 11 de abril del 2012 ,$36 493 del 31 de diciembre 2012,$71 238 del 20 noviembre de 2013 y $100 366 del 02 de enero del 2014 .
El sistema informàtico que posee la intendencia permite cambiar "fecha valor" de los recibos de cobranza de manera de no cobrar multas y recargos.
Esta operaciòn la realiza directamente el cajero con la autorizaciòn del tesorero,no habiendo màs controles sobre este procedimiento .
La junta departamental ya tiene en su poder la resolución tomada desde Tribunal de Cuentas con relaciòn al documento de Rendiciòn de Cuentas y Balance de ejecuciòn presupuestal por el ejercicio 2014.
Se aguarda para ser tratado en la próxima reunión ,segùn informaciòn aportada por ediles de los diferentes partidos que tienen representaciòn en el òrgano legislativo .
